Cero ISR para jóvenes: Proponen eliminar el impuesto en el primer empleo formal en México

Una nueva iniciativa legislativa busca exentar del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a jóvenes durante sus primeros años dentro del mercado laboral formal. La propuesta se presenta como un incentivo económico para facilitar la contratación, mejorar el ingreso disponible y, al mismo tiempo, funcionar como medida preventiva frente al reclutamiento por parte del crimen organizado.

¿En qué consiste la propuesta?

La iniciativa plantea que personas de 18 a 29 años queden libres del pago del ISR durante los primeros tres años de su vida laboral (en su primer empleo formal). Fue impulsada por el diputado panista Asael Hernández Cerón y ya fue turnada a la Comisión de Hacienda y Crédito Público en la Cámara de Diputados para su análisis y eventual dictaminación.

Puntos centrales del planteamiento:

• Edad objetivo: 18 a 29 años.
• Beneficio fiscal: exención del ISR.
• Duración: primeros tres años laborales.
• Enfoque: primer empleo formal (inserción al trabajo con prestaciones y seguridad social).
• Estatus actual: propuesta en revisión legislativa, no es una medida aprobada todavía.

¿Por qué se plantea eliminar el ISR a jóvenes?

El argumento principal es que uno de los mayores obstáculos para las juventudes es la falta de experiencia laboral, lo que reduce su acceso a empleos formales y bien remunerados. En ese escenario, se advierte que algunos jóvenes quedan más expuestos a ofertas de ingresos inmediatos provenientes de grupos criminales, que pueden resultar “atractivas” por la urgencia económica.

En palabras del impulso legislativo, se trata de empujar una estrategia de prevención: mejor empleo formal y más dinero neto en el bolsillo para que el primer paso al mundo laboral no sea tan precario.

El contexto del empleo en México: informalidad alta

La propuesta se apoya en cifras oficiales que describen la magnitud del empleo informal. Durante el primer trimestre de 2025, la población de 15 años y más en México fue de 102.3 millones; de ellos, 60.5 millones integraban la población económicamente activa. Aun así, la tasa de informalidad laboral se ubicó en 58.8%, reflejando la precariedad del empleo formal, especialmente entre jóvenes.

¿Qué es el ISR y por qué impacta tanto en el “primer sueldo”?

El ISR es un impuesto que se aplica a quienes perciben ingresos, y suele cobrarse vía retenciones que se calculan con base en tablas vigentes. En el empleo formal, normalmente el patrón retiene una parte del salario y lo entera a la autoridad fiscal. El planteamiento sostiene que esta carga reduce el salario neto de jóvenes, provocando frustración económica y dificultando cubrir necesidades básicas.

Dicho de forma simple:

• Salario bruto: lo que se acuerda como pago.
• Retenciones (incluye ISR): lo que se descuenta.
• Salario neto: lo que realmente llega a la cuenta.

La propuesta apunta a que, durante los primeros años, el joven reciba un neto mayor al eliminarse el ISR.

Cambios legales que propone la iniciativa

El plan contempla modificar los artículos 93, 96 y 15 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, con el objetivo de crear un incentivo fiscal que:

• facilite la inserción laboral,
• mejore el ingreso disponible,
• fortalezca el atractivo del empleo formal en el arranque de la vida laboral.

¿Cómo funcionaría en la práctica si se aprueba?

Aunque los detalles operativos suelen definirse en la discusión y dictaminación, el objetivo práctico sería que, para jóvenes elegibles:

1. No se les retenga ISR en nómina durante el periodo aplicable.
2. El salario “en mano” sea más alto sin necesidad de aumentar el sueldo bruto.
3. La incorporación al empleo formal sea más atractiva frente a la informalidad.

Aspectos que normalmente se clarifican en iniciativas de este tipo (y que serían clave en el dictamen final):

• Qué se considera exactamente “primer empleo formal”.
• Si el beneficio aplicaría solo a ciertos rangos de ingreso.
• Cómo se verificaría el cumplimiento ante el sistema fiscal.
• Qué ocurriría si el joven cambia de empleo dentro de esos tres años.

Beneficios potenciales que se están poniendo sobre la mesa

Entre los efectos positivos que suelen asociarse a incentivos fiscales de primer empleo, destacan:

• Mayor ingreso neto para jóvenes al inicio de su carrera.
• Posible aumento del atractivo del empleo formal frente a la informalidad.
• Incentivo indirecto para “entrar bien” al mercado laboral: seguridad social, historial, estabilidad.
• Enfoque preventivo: reducir la vulnerabilidad económica que facilita el reclutamiento por redes criminales.

Riesgos, dudas y críticas que podrían surgir en el debate

Como ocurre con cualquier propuesta fiscal, también es esperable que en el Congreso se discutan puntos como:

• Costo recaudatorio: cuánto dejaría de ingresar el Estado por ISR en ese segmento.
• Equidad: si beneficia por igual a jóvenes con salarios distintos o sectores diferentes.
• Posibles incentivos perversos: por ejemplo, rotación artificial o contrataciones diseñadas solo para aprovechar el beneficio.
• Efectividad real: si la medida por sí sola reduce informalidad o si requiere acompañarse de capacitación, vinculación laboral y controles.

Estas discusiones suelen definir si el incentivo se aprueba tal cual, se acota o se condiciona.

¿Qué sigue en el proceso legislativo?

Por ahora, la propuesta está en manos de la Comisión de Hacienda y Crédito Público para revisión. El camino típico es:

1. Análisis en comisión.
2. Dictamen (a favor, con cambios o en contra).
3. Si avanza, discusión y votación en el pleno.
4. En caso de aprobación, pasa a las siguientes etapas legislativas correspondientes.

Mientras no se apruebe y publique en los términos legales, no cambia el cobro del ISR para jóvenes.

Preguntas frecuentes

¿Esto ya es ley?
No. Es una iniciativa en análisis legislativo.

¿A quiénes aplicaría?
A jóvenes de 18 a 29 años en su primer empleo formal, por tres años.

¿Qué impuesto se eliminaría?
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) correspondiente al ingreso laboral.

¿Cuál es la intención principal?
Impulsar el empleo juvenil formal, elevar el ingreso neto y actuar como prevención frente a dinámicas de reclutamiento criminal asociadas a la precariedad.

La propuesta de “cero ISR” para jóvenes en su primer empleo formal coloca sobre la mesa un debate relevante: cómo facilitar el arranque laboral, combatir la informalidad y reducir vulnerabilidades económicas. Con una tasa de informalidad de 58.8% en 2025 y barreras claras para quienes no tienen experiencia, el incentivo fiscal busca ser un empujón directo al ingreso disponible. Ahora, el desenlace dependerá del análisis legislativo y de si el Congreso considera viable el equilibrio entre impacto social y sostenibilidad fiscal.